免費問答

原因沒消失吧，實現(xiàn)公允價值，工作價值也還是比原來低100萬啊

您好！剛弄反了，應該這么說，子公司按照3920計量，收回來3820，100確認了損失，但是合并層面本來就只承認3820的應收，現(xiàn)在全額收回，不存在損失，所以要在子公司凈利潤基礎上加回來這個100

那為什么分錄是借記應收賬款，貸記信用減值損失呢

您好！就是把計提的100的壞賬抵消了，你把這里的應收賬款換成壞賬準備，再理解下哦

是不是理解成購買日當天公允價值比子公司個別報表的賬面價值低100，合并報表層面認公允價值，然后子公司層面在12年月31日按公允價值收回應收賬款，相當于比賬面少了100，然后子公司個別報表層面相當于當時計提了減值，現(xiàn)在少了100收回，等于核銷了這100減值，等于子公司先計提100減值，然后實際損失100時核銷，對于合并報表層面，收回了公允價值相當于就不不存在減值，所以把子公司影響利潤的減值這個分錄給抵消調(diào)整

您好！是的，是這么理解的，反正合并報表要站在集團的層面來考慮問題，抵消差異

謝謝老師，再問個問題，母公司向80%控股的子公司捐贈100萬資金，母子公司的個報怎么寫分錄，合并報表又怎么處理，這樣是不是會導致合并報表中歸屬于母公司的權益減少，麻煩老師解答下

捐贈，在母公司這里作為營業(yè)外支出，子公司這里作為資本公積，合并層面要抵消掉，因為就算內(nèi)部位置換了一下而已

有個例題說是這樣導致了合并報表歸屬于母公司股東的權益減少，怎么理解

合并分錄怎么寫呢

您好！如果不是全資子公司，因為贈送后有一部分就是歸屬于少數(shù)股東了

老師能不能辛苦下您幫我寫下具體的合并分錄

您好！母公司那不能確認損益，這是內(nèi)部交易 母公司 借：長投 貸：銀行存款 子公司 借：銀行存款；貸：資本公積 合并財務報表 借：資本公積 貸：長投 少數(shù)股東權益

母公司也記長投？不是營業(yè)外支出嗎

母公司記長投，相當于增加了投資，這是權益內(nèi)部交易，不能確認損益

這樣長投抵消不完了啊，資本公積一部分去抵消少數(shù)股東權益了

您好！長投在最終抵消分錄里面肯定會抵完的

但是在這個例子里長投就還剩20萬啊

您好！這個只是針對捐贈這一筆的抵消分錄，最終母公司編制合并報表時長投是會全部抵消掉的