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某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，2019年9月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： (1)銷售甲產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額100萬元；另外，取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入5.8萬元(含增值稅價格，與銷售貨物不能分別核算)。 (2)銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額23.2萬元。 (3)將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)集體福利，成本價為20萬元，成本利潤率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。 (4)銷售使用過3年的設(shè)備轉(zhuǎn)讓，原值25萬元，賬面凈值15萬元，轉(zhuǎn)讓價格為12萬元。(不含稅價)
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2022 04/01 14:48
84784993 
2022 04/01 14:51
(5)購進(jìn)貨物取得稅專用發(fā)票，注明支付的貨款60萬元，進(jìn)項稅額7.8萬元，另外支付購貨的運(yùn)輸費(fèi)用6萬元（不含稅價），取得運(yùn)輸公司(一般納稅人）開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。 (6）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品收購發(fā)票的金額為30萬元；同時支付給運(yùn)輸單位(一 般納稅人）的運(yùn)費(fèi)5萬元(不含稅價），取得增值稅專用發(fā)票本月下旬將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。
84784993
2022 04/01 14:51
(7)當(dāng)月租入商用樓房一層，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為6.8萬元。該樓房的1/4用于工會的集體福利項目，其余為企業(yè)管理部門使用。以上相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定，
84784993
2022 04/01 14:51
請按下列順序計算該企業(yè)9月份應(yīng)繳納的增值稅額。 (1)計算銷售甲產(chǎn)品的銷項稅額： (2)計算銷售乙產(chǎn)品的銷項稅額 (3)計算自用新產(chǎn)品的銷項稅額 (4）計算銷售使用過的設(shè)備的銷項稅額； (5)計算外購貨物可抵扣的進(jìn)項稅額； (6)計算外購農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項稅額； 7)計算租賃商用樓房可抵扣的進(jìn)項稅額： (8)計算企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額。
84784993
2022 04/01 14:52
麻煩您了
暖暖老師 
2022 04/01 14:56
(1)計算銷售甲產(chǎn)品的銷項稅額
100*0.13+5.8/1.13*0.13=13.67
暖暖老師
2022 04/01 14:56
(2)計算銷售乙產(chǎn)品的銷項稅額
23.2/1.13*0.13=2.67
暖暖老師
2022 04/01 14:57
3)計算自用新產(chǎn)品的銷項稅額
20*1.1*0.13=2.86
暖暖老師
2022 04/01 14:57
(4）計算銷售使用過的設(shè)備的銷項稅額
12*0.13=1.56
暖暖老師
2022 04/01 14:58
(5)計算外購貨物可抵扣的進(jìn)項稅額
7.8+6*0.09=8.34
暖暖老師
2022 04/01 14:58
6)計算外購農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項稅額；
（30*0.09+5*0.09）*0.8=2.52
暖暖老師
2022 04/01 14:59
7)計算租賃商用樓房可抵扣的進(jìn)項稅額
6.8*3/4=5.1
暖暖老師
2022 04/01 15:00
8)計算企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額
13.67+2.67+2.86+1.56-（8.34+5.1+2.52）=4.8
84784993
2022 04/01 15:05
老師，567題有點(diǎn)不理解
暖暖老師
2022 04/01 15:05
有哪里不懂具體的情況？
84784993
2022 04/01 15:08
第五題的運(yùn)輸費(fèi)用6萬元是不含稅價的，為什么是7.8＋6
84784993
2022 04/01 15:08
進(jìn)項稅額直接加的運(yùn)輸費(fèi)用的6，運(yùn)輸費(fèi)是不含稅的
暖暖老師
2022 04/01 15:09
6乘以0.09稅率這后邊有
84784993
2022 04/01 15:09
不應(yīng)該6×13%加7.8
84784993
2022 04/01 15:11
好的謝謝老師，我懂了
暖暖老師
2022 04/01 15:12
不客氣麻煩給與五星好評
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