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甲上市公司(以下簡稱甲公司)采用資產負債表債務法核算所得稅,2020年發(fā)生如下交易或事項。要求:分析甲公司2020年發(fā)生的下列交易或事項,計算資產或負債的賬面價值和計稅基礎,并回答是否產生暫時性差異?如產生,請說明暫時性差異的類型?

FAILED
84784970| 提问时间:2022 04/06 16:58
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冉老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,稅務師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務核算及分析
稍等,老師看看的,這個
2022 04/07 13:59
冉老師
2022 04/07 14:00
這個有點復雜的,學員
冉老師
2022 04/07 14:00
內容有點多,稍等的
冉老師
2022 04/07 14:00
老師寫完發(fā)你的,學員
冉老師
2022 04/07 13:59
(1)事項一的情況是如下的
冉老師
2022 04/07 14:00
1、該項設備資產賬面價值=4000-4000*2/5*6/12=3200
冉老師
2022 04/07 14:00
2、該項設備資產計稅基礎=4000-4000/10*6/12=3800
冉老師
2022 04/07 14:00
3、該事項產生暫時性差異
冉老師
2022 04/07 14:00
4、該暫時性差異為可抵扣暫時性差異
冉老師
2022 04/07 14:00
以上是事項一分開的解答
冉老師
2022 04/07 14:00
合并 的是如下的,學員
冉老師
2022 04/07 14:00
(1)事項一的情況是如下的 1、該項設備資產賬面價值=4000-4000*2/5*6/12=3200 2、該項設備資產計稅基礎=4000-4000/10*6/12=3800 3、該事項產生暫時性差異 4、該暫時性差異為可抵扣暫時性差異
冉老師
2022 04/07 14:00
(2)事項二的情況是如下的
冉老師
2022 04/07 14:01
1、該項預提費用賬面價值=500
冉老師
2022 04/07 14:01
2、該項預提費用計稅基礎=0
冉老師
2022 04/07 14:01
3、該事項產生暫時性差異
冉老師
2022 04/07 14:01
4、該暫時性差異為可抵扣暫時性差異
冉老師
2022 04/07 14:01
以上是事項二的分開解答
冉老師
2022 04/07 14:00
合并的解答是如下的
冉老師
2022 04/07 14:01
(2)事項二的情況是如下的 1、該項預提費用賬面價值=500 2、該項預提費用計稅基礎=0 3、該事項產生暫時性差異 4、該暫時性差異為可抵扣暫時性差異
冉老師
2022 04/07 14:01
(3)事項三的情況是如下的
冉老師
2022 04/07 14:01
1、該項國債利息賬面價值=100
冉老師
2022 04/07 14:01
2、該項國債利息計稅基礎=100
冉老師
2022 04/07 14:01
3、該事項不產生暫時性差異
冉老師
2022 04/07 14:01
以上是事項三的分開解答
冉老師
2022 04/07 14:02
合并的解答是如下的
冉老師
2022 04/07 14:02
(3)事項三的情況是如下的 1、該項國債利息賬面價值=100 2、該項國債利息計稅基礎=100 3、該事項不產生暫時性差異
冉老師
2022 04/07 14:02
(4)事項四的情況是如下的
冉老師
2022 04/07 14:02
1、該項投資性房地產賬面價值=1250
冉老師
2022 04/07 14:02
2、該項投資性房地產資產計稅基礎=1200
冉老師
2022 04/07 14:02
3、該事項產生暫時性差異
冉老師
2022 04/07 14:01
4、該暫時性差異為應納稅暫時性差異
冉老師
2022 04/07 14:02
以上是事項四的分開解答的
冉老師
2022 04/07 14:02
合并的解答是如下的
冉老師
2022 04/07 14:02
(4)事項四的情況是如下的 1、該項投資性房地產賬面價值=1250 2、該項投資性房地產資產計稅基礎=1200 3、該事項產生暫時性差異 4、該暫時性差異為應納稅暫時性差異
冉老師
2022 04/07 14:02
(5)事項五的情況是如下的
冉老師
2022 04/07 14:02
1、該項交易性金融資產賬面價值=600
冉老師
2022 04/07 14:02
2、該項交易性金融資產計稅基礎=400
冉老師
2022 04/07 14:02
3、該事項產生暫時性差異
冉老師
2022 04/07 14:03
4、該暫時性差異為應納稅暫時性差異
冉老師
2022 04/07 14:03
以上是事項四的分開解答的
冉老師
2022 04/07 14:03
合并的解答是如下的
冉老師
2022 04/07 14:03
(5)事項五的情況是如下的 1、該項交易性金融資產賬面價值=600 2、該項交易性金融資產計稅基礎=400 3、該事項產生暫時性差異 4、該暫時性差異為應納稅暫時性差異
冉老師
2022 04/07 14:03
(6)事項六的情況是如下的
冉老師
2022 04/07 14:03
1、該項廣告費賬面價值=3600
冉老師
2022 04/07 14:03
2、該項廣告費計稅基礎=20000*15%=3000
冉老師
2022 04/07 14:03
3、該事項產生暫時性差異
冉老師
2022 04/07 14:03
4、該暫時性差異為可抵扣暫時性差異
冉老師
2022 04/07 14:03
以上是事項六的分開解答的
冉老師
2022 04/07 14:04
合并解答是如下的,學員
冉老師
2022 04/07 14:04
(6)事項六的情況是如下的 1、該項廣告費賬面價值=3600 2、該項廣告費計稅基礎=20000*15%=3000 3、該事項產生暫時性差異 4、該暫時性差異為可抵扣暫時性差異
冉老師
2022 04/07 14:04
(7)事項七的情況是如下的
冉老師
2022 04/07 14:04
1、該項存貨賬面價值=2000-200=1800
冉老師
2022 04/07 14:04
2、該項存貨計稅基礎=2000
冉老師
2022 04/07 14:04
3、該事項產生暫時性差異
冉老師
2022 04/07 14:03
4、該暫時性差異為可抵扣暫時性差異
冉老師
2022 04/07 14:04
以上是事項七的分開解答的
冉老師
2022 04/07 14:04
合并解答是如下的,學員
冉老師
2022 04/07 14:04
(7)事項七的情況是如下的 1、該項存貨賬面價值=2000-200=1800 2、該項存貨計稅基礎=2000 3、該事項產生暫時性差異 4、該暫時性差異為可抵扣暫時性差異
冉老師
2022 04/07 14:04
(8)事項八的情況是如下的
冉老師
2022 04/07 14:04
1、該項預提擔保費賬面價值=1000
冉老師
2022 04/07 14:04
2、該項預提擔保費計稅基礎=0
冉老師
2022 04/07 14:04
3、該事項產生暫時性差異
冉老師
2022 04/07 14:04
4、該暫時性差異為可抵扣暫時性差異
冉老師
2022 04/07 14:05
以上是事項八的分開解答的,
冉老師
2022 04/07 14:05
合并的是如下的,學員
冉老師
2022 04/07 14:05
(8)事項八的情況是如下的 1、該項預提擔保費賬面價值=1000 2、該項預提擔保費計稅基礎=0 3、該事項產生暫時性差異 4、該暫時性差異為可抵扣暫時性差異
冉老師
2022 04/07 14:05
以上是全部的解答過程的
冉老師
2022 04/07 14:05
這個題目的解題思路都是這樣的
冉老師
2022 04/07 14:05
學員可以看看的,這個
冉老師
2022 04/07 14:05
有什么不明白的,還可以問的
冉老師
2022 04/07 14:05
祝你工作順利,學員 ?
84784970
2022 04/07 14:06
好的,謝謝
冉老師
2022 04/07 14:07
不客氣,學員,祝你工作順利
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