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中企業(yè)為居民企業(yè)，2018年有關(guān)收支情況如下。 (1）取得產(chǎn)品銷售收人4000萬元，特許權(quán)使用費收入100萬，國憤利息收人50p(2）業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。 3支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。 (4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬元，計提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。 (5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。 要求：計算應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。（計算結(jié)果保留兩位小數(shù)） 接受捐贈收人100萬元。
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會計利潤的計算是
4000+100+50-50-500-50-10-150-2000=1390
2022 04/12 15:37
暖暖老師 
2022 04/12 15:37
國債利息免稅，納稅調(diào)減50
暖暖老師
2022 04/12 15:39
業(yè)務(wù)招待費扣除50*60%=30
4000*0.005=20納稅調(diào)增50-20=30
暖暖老師
2022 04/12 15:39
廣告費廣告費扣除限額4000*0.15=600全都扣除
暖暖老師
2022 04/12 15:40
司法機(jī)關(guān)納稅調(diào)增20
暖暖老師
2022 04/12 15:40
營業(yè)外支出納稅調(diào)增100+50=150
暖暖老師
2022 04/12 15:41
應(yīng)納稅所得額的計算是
1390-50+30+20+150=1540
應(yīng)交所得稅1540*0.25=385
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