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老師好！年報(bào)匯算清繳我調(diào)增了業(yè)務(wù)招待費(fèi)，又補(bǔ)交了114元所得稅，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，我做分錄借所得稅貸應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅，交稅金借應(yīng)交稅費(fèi)貸銀行存款，2021年度第四季度財(cái)務(wù)報(bào)表和年報(bào)都沒改，只是做的年度匯算清繳表，請(qǐng)問2022年財(cái)務(wù)報(bào)表和季度所得稅怎么填
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你22年補(bǔ)繳。是計(jì)入22年所得稅費(fèi)用的，這個(gè)相當(dāng)于確認(rèn)在22年，22年按賬面數(shù)據(jù)出具報(bào)表就可以
2022 04/14 09:23
84785022 
2022 04/14 09:33
老師好！和今年的業(yè)務(wù)一樣處理就行對(duì)嗎？可是企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表上和賬上現(xiàn)在不一樣，賬上就少這個(gè)調(diào)整的業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)用，是不是以后賬上和年底匯算清繳表始終這個(gè)數(shù)對(duì)不上？
84785022
2022 04/14 09:39
比如說：現(xiàn)在賬上是本年利潤是盈利200元，匯算清繳表上調(diào)整完業(yè)務(wù)招待費(fèi)成了盈利200+114，我今年假設(shè)一點(diǎn)業(yè)務(wù)也沒有，就光補(bǔ)繳的這114元所得稅，那我賬上就是本年利潤-114，2022年底匯算清繳也是按-114元出嗎？那這樣2021-2022年合計(jì)本年利潤賬和表 差的太多呀。我有點(diǎn)迷糊，請(qǐng)老師給詳細(xì)講下。
辜老師 
2022 04/14 10:40
這個(gè)企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表是稅務(wù)口徑的未彌補(bǔ)虧損額，和賬面實(shí)際虧損是不一樣的，這個(gè)沒關(guān)系的啊
84785022
2022 04/14 10:43
也就是說不用管，我2022年每季度的財(cái)務(wù)報(bào)表和季度所得稅預(yù)繳申報(bào)都按賬上的金額報(bào)，稅務(wù)局查就這樣說就行對(duì)嗎？年報(bào)匯算清繳不一樣沒事
84785022
2022 04/14 10:47
老師！再請(qǐng)教個(gè)問題。我今年調(diào)整了一個(gè)費(fèi)用6230元，去年記重了，我今年直接做相反的分錄重了，做到當(dāng)期了。假如說，我這季度費(fèi)用實(shí)際發(fā)生了2000元，因?yàn)闆_了個(gè)6230元，本季度結(jié)轉(zhuǎn)利潤就是6230-2000=4230元對(duì)嗎
辜老師
2022 04/14 10:48
是的，本季度結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)的金額是2000-6230，是負(fù)的發(fā)生額
84785022
2022 04/14 10:56
謝謝老師！我再確認(rèn)一下，也就是說每年年底匯算清繳申報(bào)表可以和年底季度匯算清繳報(bào)表、年底財(cái)務(wù)報(bào)表不一致，不過季度匯算清繳必須和賬一致。
辜老師
2022 04/14 11:02
是的，你的理解是對(duì)的
84785022
2022 04/14 11:07
財(cái)務(wù)報(bào)表（年報(bào)）也不用改對(duì)嗎？這就是財(cái)稅差，調(diào)表不調(diào)賬，只是企業(yè)所得稅年底申報(bào)做調(diào)整。調(diào)增的所得稅按成當(dāng)期和今年賬一樣結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤
辜老師
2022 04/14 11:07
納稅調(diào)整的情況不用改帳的
84785022
2022 04/14 11:13
我業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整的114元，今年做借所得稅114，貸應(yīng)交稅金114，交稅金借應(yīng)交稅金貸銀行存款。本季度結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借本年利潤貸：所得稅，假如說我今年一年都虧損，年底是不是這個(gè)所得稅再退回呀？
辜老師
2022 04/14 11:17
這個(gè)是不會(huì)退回的額
84785022
2022 04/14 11:24
奧！那老師我這整個(gè)業(yè)務(wù)做的是對(duì)的對(duì)嗎
辜老師
2022 04/14 11:29
是的，這個(gè)是對(duì)的哦
84785022
2022 04/14 11:48
謝謝老師不厭其煩從講解
辜老師
2022 04/14 12:04
好的，客氣，幫到你就好
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