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某電器商場為增值稅一般納稅人，2019年9月發(fā)生以下購銷業(yè)務:(1)購入空調300臺，增值稅專用發(fā)票上注明的價款和稅款分別為96萬元、10.56萬元。另外支付運費1萬元，承運單位開具了專用發(fā)票。(2)批發(fā)空調一批，取得不含稅銷售額128萬元，采用委托銀行收款方式結算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收回。(3)零售空調收得零售總額98萬元，貨款已收回。(4)采取以舊換新方式銷售空調30臺，每臺零售價0.35萬元，另支付顧客每臺舊空調收購價0.05萬元。要求:計算該電器商場2019年9月應納的增值稅。(20.0分)
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（1）是購進空調和運費，進項稅=10.56+1/（1+9%）*9%=10.64（你這個空調的稅款有問題哈，10.56/*96=11%，沒有11%的貨物稅率哈，這個運費到底是一般納稅人開給他的9%，還是小規(guī)模開的3%,題目也沒說，直接算了9%）
（2）銷售空調的銷項稅=128*13%=16.64
（3）零售總額是含稅價，價稅分離后的銷項稅=98/（1+13%）13%=11.27
（4）以舊換新，出了金銀首飾是按照實際收到價款算外，其他的都是按照不得扣除舊貨價格算，銷項稅=0.35*30/（1+13%）*13%=1.21.
應繳納的增值稅=16.64+11.27+1.21-10.64=18.48
2022 04/16 22:04
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