問(wèn)題已解決

老師,最后一段里面跨年時(shí)假設(shè)第二年才全部銷售,要將未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)抵消,這個(gè)不是第一年已經(jīng)抵消過(guò)了嗎?為什么這樣說(shuō)第二年年初還要抵消,借未分配利潤(rùn),貸營(yíng)業(yè)成本,就等同于不跨年的話的借營(yíng)業(yè)成本,貸存貨對(duì)嗎?而且如果以前沒(méi)有實(shí)現(xiàn),以前合并報(bào)表會(huì)做借營(yíng)業(yè)收入,貸營(yíng)業(yè)成本 存貨,下年初是不是要把這一筆抄過(guò)來(lái)呢?

84784990| 提問(wèn)時(shí)間:2022 05/11 17:15
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孺子牛老師
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因?yàn)楹喜?bào)表沒(méi)有正式賬簿,都是以前編制的分錄本年需要重新編制,所以第二年需要重新抵消的。 第二年年初還要抵消,借未分配利潤(rùn),貸營(yíng)業(yè)成本,就是假設(shè)都賣了,然后再借:營(yíng)業(yè)成本 貸:存貨,調(diào)整為第二年末的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益。 以前合并報(bào)表會(huì)做借營(yíng)業(yè)收入,貸營(yíng)業(yè)成本 存貨,--涉及損益的收入成本,第二年替換為未分配利潤(rùn),然后假設(shè)存貨出售,所以分錄就是借:未分配利潤(rùn) 貸:營(yíng)業(yè)成本,假設(shè)存貨出售,所以結(jié)轉(zhuǎn)存貨為營(yíng)業(yè)成本。
2022 05/11 18:29
84784990
2022 05/11 20:16
就是去年年末未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部利潤(rùn)在今年年初損益替換成未分配利潤(rùn)-期初,借未分配利潤(rùn)-期初 貸存貨,這樣抄一遍,然后假設(shè)第二年出售,如果是次年年中銷售的話應(yīng)該是次年年末編制合并報(bào)表,為啥年初要調(diào)整呢,而且調(diào)整的話,正常子公司出售實(shí)現(xiàn)后是個(gè)表里會(huì)借營(yíng)業(yè)成本 ?貸存貨 然后抵消就是相反分錄 ?借存貨 ?貸營(yíng)業(yè)成本,這和借利潤(rùn)分配貸營(yíng)業(yè)成本有啥關(guān)系嘞
孺子牛老師
2022 05/11 20:26
就是去年年末未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部利潤(rùn)在今年年初損益替換成未分配利潤(rùn)-期初,借未分配利潤(rùn)-期初 貸存貨,這樣抄一遍,-然后假設(shè)第二年出售,如果是次年年中銷售的話應(yīng)該是次年年末編制合并報(bào)表,為啥年初要調(diào)整呢,--不是起碼調(diào)整,是期末。 而且調(diào)整的話,正常子公司出售實(shí)現(xiàn)后是個(gè)表里會(huì)借營(yíng)業(yè)成本 ?貸存貨 然后抵消就是相反分錄 ?借存貨 ?貸營(yíng)業(yè)成本,這和借利潤(rùn)分配貸營(yíng)業(yè)成本有啥關(guān)系嘞--貸:營(yíng)業(yè)成本,就是存貨替換為營(yíng)業(yè)成本,因?yàn)榧僭O(shè)存貨賣了,賣了存貨要轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)成本,所以開始替換的分錄是借未分配利潤(rùn)-期初 貸營(yíng)業(yè)成本。不是借未分配利潤(rùn)-期初 貸存貨,因?yàn)榇尕洺鍪哿耍D(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)成本
84784990
2022 05/11 20:55
老師,您好,我還是搞不懂我問(wèn)的那個(gè)問(wèn)題,除了將年初的借未分配利潤(rùn)-年初 ?貸存貨抄一遍,而且如果本年銷售了,正常應(yīng)該補(bǔ)分錄借存貨,貸營(yíng)業(yè)成本,這個(gè)和未分配利潤(rùn)-期初 貸營(yíng)業(yè)成本什么關(guān)系呢?這個(gè)是不是最終的分錄呀,是不是也有一道借存貨,貸營(yíng)業(yè)成本的分錄,全部抵消后,最終分錄是存貨變成營(yíng)業(yè)成本,就形成了借未分配利潤(rùn)貸營(yíng)業(yè)成本,這樣理解對(duì)嗎
孺子牛老師
2022 05/11 21:37
老師,您好,我還是搞不懂我問(wèn)的那個(gè)問(wèn)題,除了將年初的借未分配利潤(rùn)-年初 ?貸存貨抄一遍,而且如果本年銷售了,正常應(yīng)該補(bǔ)分錄借存貨,貸營(yíng)業(yè)成本,這個(gè)和未分配利潤(rùn)-期初 貸營(yíng)業(yè)成本什么關(guān)系呢?這個(gè)是不是最終的分錄呀,是不是也有一道借存貨,貸營(yíng)業(yè)成本的分錄,全部抵消后,最終分錄是存貨變成營(yíng)業(yè)成本,就形成了借未分配利潤(rùn)貸營(yíng)業(yè)成本,這樣理解對(duì)嗎--你照抄的同時(shí),就把存貨替換為營(yíng)業(yè)成本了,假設(shè)出售了,所以存貨替換為營(yíng)業(yè)成本。你如果借存貨,貸營(yíng)業(yè)成本的分錄,和你之前說(shuō)的將年初的借未分配利潤(rùn)-年初 ?貸存貨抄一遍,合在一起也是將年初的借未分配利潤(rùn)-年初 ?貸營(yíng)業(yè)成本。
84784990
2022 05/11 21:58
也就是說(shuō)期初子公司不用做賬,直接合并報(bào)表把存貨替換成營(yíng)業(yè)成本了對(duì)嗎
孺子牛老師
2022 05/11 21:59
子公司沒(méi)有出售,無(wú)需做賬的,合并報(bào)表存貨換位營(yíng)業(yè)成本。
84784990
2022 05/11 22:00
老師您好,我們這一系列說(shuō)的不就是出售了的嗎
孺子牛老師
2022 05/11 22:21
合并報(bào)表是假設(shè)都出售,如果真都出售了,無(wú)需后續(xù)抵消,沒(méi)有全部出售,在借:營(yíng)業(yè)成本貸:營(yíng)業(yè)收入抵消未實(shí)現(xiàn)。
84784990
2022 05/12 15:58
謝謝老師,我大概聽(tīng)懂了,還有一個(gè)問(wèn)題,為什么固定資產(chǎn)變賣或者報(bào)廢,要用資產(chǎn)處置損益替換固定資產(chǎn)未實(shí)現(xiàn)那部分利潤(rùn),我心里知道是固定資產(chǎn)賣出去了,所以替換成損益,實(shí)現(xiàn)了利潤(rùn),但是我不明白為什么這個(gè)科目是資產(chǎn)處置損益,庫(kù)存商品是營(yíng)業(yè)成本,但是這個(gè)好像是收入與成本的差額,能列舉個(gè)分錄嗎。我想理解的更透徹一點(diǎn)
孺子牛老師
2022 05/12 16:06
存貨賣了,對(duì)應(yīng)收入成本,固定資產(chǎn)處置了,對(duì)應(yīng)的是資產(chǎn)處置收益。你找一下教材,應(yīng)該是有例題的。
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