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老師好，什么情況下是進項稅額轉(zhuǎn)出不能抵扣的?。?/p>
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你好，只有“不得抵扣的進項稅額”抵扣了進項稅額，才存在“轉(zhuǎn)出進項稅額”的情況。
比如購進原材料本身是用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，但后來改變用途用于職工福利了，此時由于原來抵扣過了進項稅額，現(xiàn)在用于職福利的那部分進項屬于“不得抵扣進項稅額”的情況，但已抵扣了，所以要做進項稅額轉(zhuǎn)出處理。
三、如果不得抵扣的進項稅額從購進的時候就沒有抵扣，也就不屬于“進項稅額轉(zhuǎn)出”的范圍。
2022 05/13 20:56
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