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企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計算 [案例1]甲公司為居民企業(yè)， 2020 年度有關(guān)財務(wù)收支情況如下(不考慮其他因素) : (1)銷售商品收入5000 萬元，出售一臺設(shè)備收入20萬元，轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入300萬元，從其直接投資的未.上市居民企業(yè)分回股息收益80萬元;(2)稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環(huán)保罰款50萬元，合同違約金支出20萬元; (3)實際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費70萬元; (4)其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3500萬元。 直接法計算應(yīng)納稅所得額
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會計利潤的計算是
5000+20+300+80-5-30-10-50-20-70-3500=1715
2022 05/19 15:58
暖暖老師 
2022 05/19 15:59
稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環(huán)保罰款50萬元
合計納稅調(diào)增5+30+10+50=95
暖暖老師
2022 05/19 15:59
業(yè)務(wù)招待費扣除70*60%=42
5300*0.005=26.5納稅調(diào)增70-26.5=43.5
暖暖老師
2022 05/19 15:59
應(yīng)納稅所得額計算是
1715+95+43.5=1853.5
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