甲公司為未在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè),2020年發(fā)生的與我國(guó)境內(nèi)相關(guān)的部分業(yè)務(wù)如下: (1)1月20日,境內(nèi)乙公司作出利潤(rùn)分配決定,按20%的持股比例向甲公司分配股利200萬(wàn)元,甲公司決議將乙公司應(yīng)分回股利在中國(guó)境內(nèi)直接投資新建居民企業(yè)丙(屬于國(guó)家鼓勵(lì)類(lèi)投資項(xiàng)目),相關(guān)款項(xiàng)直接從乙公司轉(zhuǎn)入丙公司賬戶(hù)。 (2)境內(nèi)乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要甲公司的專(zhuān)利權(quán)才能正常運(yùn)行,2月15日境內(nèi)乙公司向甲公司支付當(dāng)年的專(zhuān)利權(quán)使用費(fèi)1000萬(wàn)元(含稅)。(其他相關(guān)資料:甲公司在中國(guó)境內(nèi)無(wú)常設(shè)機(jī)構(gòu),不考慮稅收協(xié)定因素) 要求: (1)判斷甲公司和乙公司是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系并說(shuō)明理由。 (2)說(shuō)明業(yè)務(wù)(1)中甲公司取得的股利是否征收預(yù)提所得稅,并說(shuō)明理由。 (3)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)乙公司應(yīng)代扣代繳的增值稅。 (4)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)乙公司應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅。
![](https://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/6.jpg)
![](/wenda/_nuxt/img/iconWarn.60bd4fe.jpg)
![](https://pic1.acc5.cn/014/43/46/12_avatar_middle.jpg?t=1651217672)
![](/wenda/img/newWd/sysp_btn_eye.png)