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甲公司為未在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè),2019年發(fā)生與我國境內(nèi)相關(guān)的部分業(yè)務(wù): (1)1月20日,向我國境內(nèi)乙公司投資2000萬元,持有乙公司20%的股權(quán)。同時(shí)擁有乙公司50%以上高級(jí)管理人員的任命權(quán) (2)6月15日,接受我國境內(nèi)丙公司委托為其一項(xiàng)境內(nèi)安裝工程提供監(jiān)理服務(wù),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定來源于中國境內(nèi)的不含增值稅收入為80萬元,稅務(wù)機(jī)關(guān)采取按收入總額核定應(yīng)納所得稅的方法,核定利潤率為20%。 (3)9月20日,以經(jīng)營租賃方式出租一批設(shè)備給乙公司,取得不含稅租賃收入100萬元(其他相關(guān)資料:甲公司在中國境內(nèi)無常設(shè)機(jī)構(gòu)) 要求: (1)判斷甲公司和乙公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系說明理由 (2)說明丙公司需要代扣代繳增值稅的理由并計(jì)算相關(guān)的增值稅稅款 (3)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)中丙公司應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅 (4)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)中乙公司應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅

84784957| 提问时间:2022 04/11 12:55
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何何老師
金牌答疑老师
职称:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師
參考答案: (1)構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系 理由:擁有乙公司半數(shù)以上高級(jí)管理人員的任命權(quán),因此與乙公司構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。 (2)境外的單位在境內(nèi)提供工程監(jiān)理服務(wù),屬于增值稅的征稅范圍,并且該境外企業(yè)在境內(nèi)未設(shè)有機(jī)構(gòu)場所,因此丙企業(yè)為扣繳義務(wù)人代扣代繳增值稅。 代扣代繳的增值稅=80×6%=4.8(萬元) (3)丙公司應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅=80×20%×10%=1.6(萬元) (4)乙企業(yè)應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅=100×10%=10(萬元)
2022 04/11 13:10
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