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(1)3月20日,向我國(guó)境內(nèi)乙公司投資2000萬元,持有乙公司20%的股權(quán)。同時(shí)擁有乙公司50%以上高級(jí)管理人員的任命權(quán)。 (2)6月30日,向我國(guó)境內(nèi)乙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無形資產(chǎn)并在境內(nèi)使用,取得不含稅特許權(quán)使用費(fèi)收入600萬元。 (3)12月30日,乙公司按持股比例向甲公司分派股息10萬元。 (假設(shè)1美元折合人民幣7元。) (1)判斷甲公司和乙公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系,并說明理由。 (2)判斷業(yè)務(wù)(2)中乙公司是否需要代扣代繳增值稅,并說明理由。如果需要代扣代繳,請(qǐng)計(jì)算相關(guān)的增值稅稅款。 (3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)中乙公司應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅。 (4)指出乙公司上述對(duì)外支付的款項(xiàng)中,需要辦理稅務(wù)備案手續(xù)的項(xiàng)目有哪些,并說明理由。

84785013| 提问时间:2022 04/18 08:07
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丁小丁老師
金牌答疑老师
职称:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,CMA,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好! 1.構(gòu)成了關(guān)聯(lián)關(guān)系,兩者是聯(lián)營(yíng)的關(guān)系 2.需要代扣代繳增值稅,這個(gè)屬于來源于中國(guó)境內(nèi)的所得,代扣代繳增值稅=600*6% 3.派發(fā)股利應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅=70/(1+6%)*10% 4.因?yàn)槌^五萬美金的才需要備案,所以特許權(quán)使用費(fèi)那個(gè)要備案, 以上您參考下,有問題再溝通哦
2022 04/18 08:21
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