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2. 甲公司為未在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè),2019 年發(fā)生的與我國境內(nèi)相關(guān)的部分業(yè)務(wù)如下: (1)1月20日,向我國境內(nèi)乙公司投資2 000萬元,持有乙公司20%的股權(quán)。同時(shí)擁有乙公司50%以上高級管理人員的任命權(quán)。 (2)6月15日,接受我國境內(nèi)丙公司委托,為其一項(xiàng)境內(nèi)安 裝工程提供監(jiān)理服務(wù),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定來源于中國境內(nèi)的不含增值稅收入為80萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取按收入總額核定應(yīng)納稅所得額的方法,核定利潤率為20%。 問題:計(jì)算業(yè)務(wù)(2)中丙公司應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅。 答案:(3)丙公司應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅=80×20%×25%=4(萬元) 請問為什么是25%稅率不是10%

84785045| 提问时间:2022 08/17 11:13
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陳詩晗老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計(jì)師,高級會計(jì)師
你這里在境內(nèi)完成的業(yè)務(wù),25% 10%適用于不發(fā)生在境內(nèi)的源泉扣繳
2022 08/17 11:35
84785045
2022 08/17 11:39
(3)9月20日,以經(jīng)營租賃方式出租一批設(shè)備給乙公司,取得不含稅租金收入100萬元。 問題(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)中乙公司應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅 答案(4)乙公司應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅=100×10%=10(萬元)。 請問這個不屬于境內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)么
陳詩晗老師
2022 08/17 11:41
你這里沒有說明你這個設(shè)備租了之后,他是在境內(nèi)還是境外使用,如果說在境外使用就是10%沒有問題。
84785045
2022 08/17 11:48
乙公司在境內(nèi),正常不是應(yīng)該認(rèn)為設(shè)備在境內(nèi)使用么,題中沒有說在境外使用,為什么就適用10%
陳詩晗老師
2022 08/17 11:54
這個設(shè)備出租要看一下你租給一個單位,一個單位是在哪里用來決定的,如果說沒有說明的話,理解就是在以單位他自己的地方用。
84785045
2022 08/17 11:58
對啊,那甲公司租給乙公司,乙公司在境內(nèi),乙公司自己用那不就是境內(nèi)么,
陳詩晗老師
2022 08/17 14:20
不可能啊,你這個題目的話,10%肯定是在境外使用,要不然他那個代扣代繳,那就不可能是10%的稅率。
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