免費(fèi)問(wèn)答

（2）從乙企業(yè)（增值稅小規(guī)模納稅人）購(gòu)進(jìn)已稅煙絲，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款 20000 元。領(lǐng)用從乙企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙絲的 60%用于繼續(xù)生產(chǎn)甲類(lèi)卷煙，銷(xiāo)售甲類(lèi)卷煙 3箱，取得不含稅銷(xiāo)售收入 120000 元。 （3）進(jìn)口一批煙絲，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為 30000 元，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金后，海關(guān)放行，并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)，該批煙絲已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，但本月尚未領(lǐng)用生產(chǎn)。 （其他相關(guān)資料：煙絲的消費(fèi)稅稅率為 30%，煙絲的關(guān)稅稅率為 50%；甲類(lèi)卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為 56%加0.003 元/支；雪茄煙的消費(fèi)稅稅率為 36%）

要求：根據(jù)上述相關(guān)資料，按順序回答下列問(wèn)題，如有計(jì)算，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 （1）計(jì)算丙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅； （2）計(jì)算甲卷煙廠當(dāng)期應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅和增值稅； （3）計(jì)算甲卷煙廠銷(xiāo)售甲類(lèi)卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；

（1）計(jì)算丙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅； 計(jì)入煙葉的成本是（30000+3000）*（1+20%）*（1-10%）=35640 （1）計(jì)算丙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅；（35640+10000）/（1-30%）*30%=19560 2）計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅 30000*（1+50%）/（1-30%）*30%=19285.71 計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 30000*（1+50%）/（1-30%）*13%=8357.14 3、當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是 （30000+3000）*（1+20%）*10%+1000*9%+1300+20000*3%+8357.14-2000/(1-10%)*10%=14084.92 當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅的計(jì)算是（120000+520000）*13%=83200 計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅 83200-14084.92=69115.08 4、銷(xiāo)售卷煙繳納增稅是 120000*565+3*150+520000*36%=254550 領(lǐng)用煙絲可以抵減消費(fèi)稅是20000*30%=6000 計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅254550-6000=248550

老師第一問(wèn)是不是少加了一個(gè)10000

我問(wèn)了三個(gè)問(wèn)題，您回了四個(gè)，答案對(duì)不對(duì)呀

沒(méi)有，煙葉稅不考慮運(yùn)費(fèi)

最后一問(wèn)中，我看書(shū)上甲類(lèi)卷煙每條200支，老師寫(xiě)的150是不是要改成200呀

3箱，每箱150元，你這里是，同學(xué)

那老師可以不寫(xiě)第三問(wèn)可抵的銷(xiāo)項(xiàng)稅直接寫(xiě)第四問(wèn)嗎

直接寫(xiě)4，你這里，因?yàn)樗麤](méi)有問(wèn)那個(gè)可抵扣的。

那這個(gè)17％是營(yíng)改增之前的稅率嗎

對(duì)的，之前增值稅率17%