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你好 ！ 1）利潤總額＝銷售收入5600＋其他業(yè)務收入800＋國債的利息收入40＋投資收益34＋營業(yè)外收入100－銷售成本4000－其他業(yè)務成本694－銷售稅金及附加300－管理費用760－財務費用200－營業(yè)外支出250＝370（萬元）。 第二步：納稅調整 （2）國債利息收入免征企業(yè)所得稅，應調減所得40萬元。 （3）技術開發(fā)費調減所得額＝60×75％＝45（萬元）。 （4）按實際發(fā)生業(yè)務招待費的60％計算＝70×60％＝42（萬元）。 按銷售（營業(yè)）收入的5‰計算＝（5600＋800）×5‰＝32（萬元）。 按照規(guī)定稅前扣除限額應為32萬元，實際應調增應納稅所得額＝70－32＝38（萬元）。 （5）取得直接投資其他居民企業(yè)的權益性收益屬于免稅收入，應調減應納稅所得額34萬元。 （6）捐贈扣除標準＝370×12%＝44.4（萬元）。 實際捐贈額38萬元小于扣除標準44.4萬元，可按實捐數(shù)扣除，不做納稅調整。 第三步：計算應納稅所得額和應納稅額 （7）應納稅所得額＝370－40－45＋38－34＝289（萬元）。 （8）該企業(yè)2010年應繳納企業(yè)所得稅＝289×25％＝72.25（萬元）。