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2.某企業(yè)2018年發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元; （2）接受捐贈材料一批，取得贈出方開具的增值稅發(fā)票，注明價款10萬元，增 值稅1.6萬元，企業(yè)找一運輸公司將該批材料運回企業(yè)，支付運雜費0.3萬元； （3）轉(zhuǎn)讓一項商標(biāo)所有權(quán)，取得營業(yè)外收入60萬元； （4）收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專利實施許可費，取得其他業(yè)務(wù)收入10萬元； （5）取得國債利息2萬元； （6）全年銷售成本1000萬元;稅金及附加100萬元； （7）全年銷售費用500萬元，含廣告費400萬元;全年管理費用200萬元，含招待 費80萬元;全年財務(wù)費用50萬元； （8）全年營業(yè)外支出40萬元，含通過政府部門對災(zāi)區(qū)捐款20萬元、直接對私立 小學(xué)捐款10萬元、違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元。(1) 計算該企業(yè)的會計利潤總額； 計算該企業(yè)對收入的納稅調(diào)整額； 計算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額; 計算該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。 ? ? ?
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1、會計利潤總額=2000+10+1.6+60+10+2-1000-100-500-200-50-40=193.6
2、捐贈限額=193.6*12%=23.23
營業(yè)收入=2000+10=2010
國債利息納稅調(diào)減2
廣告費限額=2010*15%=301.5，納稅調(diào)增=400-301.5=98.5
招待費限額=2010*0.5%=10.05，80*60%=48，納稅調(diào)增=80-10.05=69.95
直接對私立小學(xué)捐款納稅調(diào)增10萬元、
違反政府規(guī)定被工商局罰款納稅調(diào)增2萬
3、企業(yè)應(yīng)納稅所得額=193.6-2+98.5+69.95+10+2=372.05
企業(yè)應(yīng)納所得稅額=372.05*25%=93.01
2022 05/30 17:31
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