2.甲公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為13%,2021年1月,準(zhǔn)備自行建造一座廠房,發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)購(gòu)入工程物資一批,價(jià)款為500000元,支付的增值稅稅額為65000元款項(xiàng)以銀行存款支付。 (2)工程共領(lǐng)用工程物資545000元(含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額) (3)領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批,價(jià)值為64000元,購(gòu)機(jī)該批原材料時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為10880元 (4)輔助生產(chǎn)車間為工程提供勞務(wù)支出50000元 (5)計(jì)提工程人員工資95800元 (6)6月底,工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),但尚未辦理竣工決算手續(xù),工程按暫估價(jià)款結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)成本。 (7)將剩余工程物資轉(zhuǎn)為該公司的存貨,假定其轉(zhuǎn)為存貨后所含的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣 (8)7月中旬,該項(xiàng)工程決算實(shí)際成本為80000元,經(jīng)查其余暫估成本的差額為應(yīng)付職工薪酬 (9)假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi) 要求:編制與上述業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄
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