免費問答

某企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。2021年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)借方余額5.2萬元，遞延所得稅負(fù)債貸方余額3.5萬元。2021年按稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額為400萬元，預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得稅用來抵扣可抵扣暫時性差異。2021年12月31日，該企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)如下（單位：萬元）： 要求： （1）計算2021年發(fā)生的的可抵扣扣性差異，遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額和本期發(fā)生額（注明借方或貸方） （2）計算2021年發(fā)生的應(yīng)納稅暫時性差異，遞延所得稅負(fù)債的期末余額和本期發(fā)生額（注明借方或貸方） （3）計算2021年應(yīng)交所得稅和所得稅費用。 （4）寫出所得稅相關(guān)會計分錄。 （答案中金額單位用萬元表示） 賬面價值 計稅基礎(chǔ) 交易位金融資產(chǎn) 210 180 長期版權(quán)投資 690 720 存貨 150 480 固定資產(chǎn)