免費(fèi)問答

同學(xué)，您好！ 應(yīng)交稅費(fèi)借方余額符合資產(chǎn)性質(zhì)，企業(yè)按照稅法規(guī)定繳納的所得稅、增值稅等稅費(fèi)，應(yīng)按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第30號——財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》及其應(yīng)用指南的規(guī)定，根據(jù)其余額性質(zhì)和流動性，在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行列報(bào)和披露。 對于以下項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表中列報(bào)為“其他流動資產(chǎn)”： （1）企業(yè)按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第18號——所得稅》的相關(guān)規(guī)定確認(rèn)的當(dāng)期所得稅資產(chǎn)； （2）按照增值稅相關(guān)規(guī)定應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)未來期間抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額； （3）相關(guān)稅收法規(guī)明確承認(rèn)屬于預(yù)繳，可在未來納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)抵頂相應(yīng)的應(yīng)納稅額的預(yù)繳稅款； （4）等待退還或抵頂以后期間應(yīng)納稅款的多繳稅款。 上述（2）（3）（4）各項(xiàng)中，如有證據(jù)表明其未來獲得退還、抵扣或抵頂?shù)臅r(shí)間距離資產(chǎn)負(fù)債表日將在一年或者一個(gè)正常營業(yè)周期（以孰長為準(zhǔn)）以上的，則應(yīng)列報(bào)為“其他非流動資產(chǎn)”。