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老師除了白條是不是跨年了其他產(chǎn)生小計提的或者多計提的科目都不用做以前納稅調(diào)整也不用企業(yè)所得稅調(diào)整呢？
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您好！不合規(guī)的憑據(jù)不能稅前扣除，都是要進行調(diào)整的哦
2022 07/11 22:56
84785036 
2022 07/11 23:00
比如忘記計提教育費附加到稅金及附加了，只是付款的時候做了借：應交稅費應交教育費附加 貸：銀行存款，這樣負債余額在借方 夸年了發(fā)現(xiàn)余額借方有余額那肯定借方少計提了 這樣的話我在現(xiàn)在年度怎么做賬把負債調(diào)平呢？
丁小丁老師 
2022 07/11 23:15
您好！作為差錯更正處理，如果是所得稅匯算清繳前發(fā)現(xiàn)的，直接調(diào)報告年度費用，如果是匯算清繳后發(fā)現(xiàn)的，通過以前年度損益調(diào)整科目
84785036
2022 07/11 23:30
這樣做嗎？借：以前年度損益調(diào)整，貸：應交稅費-教育費附加，接著結(jié)轉(zhuǎn)損益這樣，借：利潤分配-未分配利潤，貸：以前年度損益，如果是匯算前比如2022年3月發(fā)現(xiàn)21年度少計提了，那么直接去21年度帳套里面新增憑證做，借：稅金及附加，貸：應交稅費-教育費附加嗎？
丁小丁老師
2022 07/12 08:50
您好！是的，以前年度損益調(diào)整科目要轉(zhuǎn)入盈余公積和未分配利潤
84785036
2022 07/12 08:54
老師 如果在匯算清繳之前發(fā)現(xiàn)的，比如2022年3月發(fā)現(xiàn)21年的有問題 需要調(diào)整怎么處理？在22年3月處理還是在21年里面去新增憑證進行沖減呢？
丁小丁老師
2022 07/12 08:56
您好！直接在21年做更正
84785036
2022 07/12 08:59
怎么具體更正呢？因為不知道是哪一期沒計提，也可能是幾期沒計提造成的還可能出現(xiàn)計提的和交的稅金額吻合不起 產(chǎn)生的有余額 要怎么處理呢？
84785036
2022 07/12 09:06
如果我還沒有做21年的匯算清繳，也沒有去21年里面做相應的調(diào)整 那么我在22年度做以前年度調(diào)整，影響了未分配利潤，那么21年的匯算清繳報表就按照21年的數(shù)據(jù)申報還是要把22年做的調(diào)整影響利潤的金額做相應調(diào)整呢？
丁小丁老師
2022 07/12 09:07
如果你沒改，那21年還是按21年的做，分錄你之前寫的那個是對的
84785036
2022 07/12 09:12
也就是我在沒有匯算之前在22年度做了以前年度調(diào)整影響了未分配利潤，那么匯算的時候要把影響利潤的這一部分金額在企業(yè)所得稅匯算表里面也要做相應的調(diào)整嗎？因為匯算表里面的金額是21年的數(shù)據(jù)，然而我賬務處理在22年度了 所以21年度的利潤是不是也要根據(jù)22年的賬務處理影響利潤金額做相應的納稅調(diào)整？
丁小丁老師
2022 07/12 09:34
是的，2022年做更正按調(diào)整報表的年初未分配利潤
84785036
2022 07/12 09:37
這樣在22年更正的應該影響的是21年利潤 對21年匯算表也做了相應調(diào)整 1.但是在22年做的更正會不會影響22年的利潤 ？2.匯算22年就不必做納稅調(diào)整了是嗎？
丁小丁老師
2022 07/12 09:43
您好！多出來的收入沒交所得稅，22年要調(diào)增
84785036
2022 07/12 09:45
但是我已經(jīng)在21年度匯算清繳做了納稅調(diào)整了 我只是在22年做的賬務處理
丁小丁老師
2022 07/12 10:21
那就沒有關系，反正不能少交稅哦
84785036
2022 07/12 10:31
老師
申報表里面的增值稅附加費是按照應交稅費明細科目下金額申報還是按照稅金及附加金額申報呢？
丁小丁老師
2022 07/12 10:41
附加稅費按照應交增值稅的金額×稅率來報
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