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老師您好，我想問下總分包都是一般納稅人，也要差額計稅預(yù)繳稅款嗎？如果是的話，假如109收入銷項9，減去分包成本（都是含稅的），這個差額再/（1+9%）*2%,是這樣嗎？但是在機構(gòu)看來，根據(jù)發(fā)票真正的銷項減去進項才是總稅款，而且如果對方分包方開的是其他稅率不是9%呢？預(yù)繳稅款時總收入減成本（分包成本）意味著什么呢？
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你好，同學(xué)，跨縣市提供建筑服務(wù)，預(yù)繳稅款都是差額計稅，這是稅法的規(guī)定，這個差額再/（1+9%）*2%,是這樣嗎，您的理解正確。項目完工后回機構(gòu)所在地申報稅款就是根據(jù)發(fā)票真正的銷項減去進項減去預(yù)交的稅款
祝您學(xué)習(xí)愉快，如果滿意請留下五星好評，謝謝
2022 07/19 21:08
84784990 
2022 07/19 21:18
嗯嗯，老師，我還有一個問題，收入減去這個分包成本，怎么理解，是抵減收入，還是給當(dāng)作進項的扣除項了
麗媛老師 
2022 07/19 21:46
就是國家為了平衡各地方的稅收，預(yù)繳增值稅時候的一種特定的算法
84784990
2022 07/19 22:17
嗯嗯，老師，我還有一個問題，收入減去這個分包成本，怎么理解，是抵減收入，還是給當(dāng)作進項的扣除項了?
84784990
2022 07/19 22:17
老師可不可以再解釋下這句話
麗媛老師
2022 07/19 23:08
你這樣理解，假如總包2180，分包1090，預(yù)繳20，項目完工申報時，180-90-20-進項稅額這是正常的，假如預(yù)交的時候不遞減分包款就按照進項減銷項，是不是預(yù)繳90，項目完工申報時180-90-90-銷項，這個數(shù)可能小于0或者為負，對于納稅人而言是不是就多交了一部分稅款，并且增加了退稅成本，對于機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)是不是沒稅收了，所以這就是為了平衡稅收，減少納稅人的成本
84784990
2022 07/20 09:36
老師，這個總包方的進項稅額是分包帶稅除以（1+9%）*9%得來的，但是如果分包一般納稅人的話進項不一定都是9%，也可能是13%或者其他的稅率，這個怎么理解呢？還有就是為什么不用分包抵減的時候稅是進項減去銷項
麗媛老師
2022 07/20 09:57
一樣的算法，分包款包括了所有的分包價款和價外費用
因為總包方用的是一般計稅，即銷項減進項
84784990
2022 07/20 10:34
總包是一般納稅人的話，分包抵減預(yù)繳稅款的時候是9個點進行進項抵扣，而不是其他的點，這是規(guī)定嗎？那個180-90-90–銷項是什么意思呢？
麗媛老師
2022 07/20 11:19
總包是一般納稅人的話，分包抵減預(yù)繳稅款的時候是9個點進行進項抵扣，而不是其他的點，這是規(guī)定嗎？提供建筑服務(wù)一般納稅人的稅率就是9%
那個180-90-90–銷項是什么意思呢？我舉得例子，項目完工后進行增值稅申報的算法，例子比較極端，主要是讓您理解預(yù)繳稅款的
84784990
2022 07/20 11:32
嗯嗯我再問您個問題，就是總包是簡易或者小規(guī)模，為什么預(yù)繳稅款剛好等于銷項減去應(yīng)交稅費-簡易計稅-分包抵減
麗媛老師
2022 07/20 11:45
簡易計稅或者小規(guī)模沒有進銷項一說，預(yù)繳和項目完工后申報增值稅的算法一樣，就是差額按照3%的征收率
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