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D為什么也算可抵扣 因為存貨跌價轉(zhuǎn)回 賬面變大 稅法不變 賬面大于稅法 應(yīng)該是應(yīng)納稅暫時性差異啊
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學(xué)員你好，存貨跌價轉(zhuǎn)回 ，存貨跌價準備增加，賬面價值減少的，因為存貨賬面價值=存貨余額-跌價準備
2022 07/27 17:26
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老師您好，轉(zhuǎn)回存貨跌價準備，為什么說是可抵扣暫時性差異的轉(zhuǎn)回？謝謝！
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所得稅:捐贈支出500萬，稅法10000×12%＝1200萬，負債，賬面＜稅法，不應(yīng)該，應(yīng)納稅暫時性差異嗎？不應(yīng)該納稅調(diào)減嗎？答案為什么捐贈支出，賬面0，稅法0，不用納稅調(diào)整
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單選題甲公司2019年末存貨賬面余額為800萬,已計提存貨跌價準備100萬元,則產(chǎn)生的暫時性差異為()元。A應(yīng)納稅暫時性差異700萬元B可抵扣暫時性差異700萬元C應(yīng)納稅暫時性差異100萬元D可抵扣暫時性差異100萬元
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為什么轉(zhuǎn)回存貨跌價準備影響可抵扣暫時性差異
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2.企業(yè)發(fā)生下列交易或事項會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（ ）。
A.非同一控制吸收合并（免稅合并）形成商譽
B.虧損合同確認預(yù)計負債
C.其他債權(quán)投資公允價值上升
D.轉(zhuǎn)回存貨跌價準備
【答案】A,C
【解析】選項B負債賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異；選項D轉(zhuǎn)回可抵扣暫時性差異。選項A和C資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。選項B確認預(yù)計負債時，不是會導(dǎo)致負債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)嗎
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