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您好老師，請(qǐng)問資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，留商譽(yù)減值準(zhǔn)備，為什么沒有影響遞延所得稅，資料3
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您好！
商譽(yù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是不確認(rèn)遞延所得稅的。因?yàn)樯套u(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)是0，所以其只能產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。若是商譽(yù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異可以確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債的話：
借：商譽(yù)
貸：遞延所得稅負(fù)債
這樣的話就會(huì)形成死循環(huán)，所以準(zhǔn)則中為了避免這種情況的出現(xiàn)，規(guī)定商譽(yù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的。
2022 08/16 16:35
84784976 
2022 08/16 16:35
當(dāng)前和遞延都不受影響是不是？
丁小丁老師 
2022 08/16 16:50
您好！減值還是調(diào)整了的，只是不確認(rèn)遞延哦
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