免費(fèi)問(wèn)答

您好。針對(duì)以上問(wèn)題回答如下： 1.一般計(jì)稅情況下，預(yù)繳稅款時(shí)，取得分包發(fā)票，無(wú)論是專票還是普票，都可以按扣除分包款金額預(yù)繳。在次月做納稅申報(bào)時(shí)扣除附表應(yīng)該在申報(bào)表中填寫(xiě)這個(gè)分包款金額。 根據(jù)稅務(wù)總局2019年第31號(hào)公告的規(guī)定：七、關(guān)于建筑服務(wù)分包款差額扣除：納稅人提供建筑服務(wù)，按照規(guī)定允許從其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的分包款，是指支付給分包方的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。因此在預(yù)繳時(shí)，扣除的分包款與是否是專用發(fā)票還是普通發(fā)票無(wú)關(guān)。 次月在總部機(jī)構(gòu)申報(bào)時(shí)，如預(yù)繳時(shí)有扣除分包款，應(yīng)該在增值稅附表三中據(jù)實(shí)填列。 2.簡(jiǎn)易計(jì)稅情況預(yù)繳，無(wú)論取得專票還是普票的分包發(fā)票，都可以扣除分包金額預(yù)繳，在次月做納稅申報(bào)時(shí)扣除附表應(yīng)該填寫(xiě)這個(gè)分包金額。理由同一般計(jì)稅情況。