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甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，消費稅稅率為10%，本月甲公司委托乙公司加工一批應稅消費品（非金銀首飾），甲公司收回后將用于生產(chǎn)非應稅消費品。發(fā)出材料的實際成本為108萬元，甲公司根據(jù)乙公司開具的增值稅專用發(fā)票向其支付加工費9萬元和增值稅1.53萬元，另支付運雜費2萬元。假設該應稅消費品在受托方?jīng)]有同類消費品。則甲公司收回的委托加工物資入賬價值為多少萬元。
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你好同學
甲公司收回的委托加工物資入賬價值=108+9+(108+9)/(1-10%)*10%+2
2022 09/14 23:10
84784996 
2022 09/14 23:11
收回該批產(chǎn)品的入賬價值=108+9+2+（108+9）÷（1-10%）×10%=132（萬元），不理解答案過程的意思
84784996
2022 09/14 23:11
請問一下老師這個答案怎么來的呀？
84784996
2022 09/14 23:15
老師可以幫我解釋一下嗎？
小默老師 
2022 09/14 23:16
委托加工應稅消費稅，受托方代收代繳消費稅，該應稅消費品在受托方?jīng)]有同類消費品，所以按照
組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-比例稅率)計算消費稅為(108+9)/(1-10%)*10%，由于甲公司收回后將用于生產(chǎn)非應稅消費品，所以繳納的消費稅直接記入委托加工物資的成本中，同時委托加工發(fā)生材料108.加工費3.運雜費2，因此相加為總成本
84784996
2022 09/14 23:19
謝謝老師！
小默老師
2022 09/14 23:20
不客氣的，感謝同學五星好評一下
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