問(wèn)題已解決

某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為9%。2019年6月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，外購(gòu)貨物準(zhǔn)子抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款26萬(wàn)元，貨已入庫(kù)。當(dāng)月海關(guān)進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格50萬(wàn)元，進(jìn)口手冊(cè)號(hào)為C4708230028，已按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了“生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明”。上期期末留抵稅額3萬(wàn)元。當(dāng)月內(nèi)銷貨物銷售額170萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額22.1萬(wàn)元。本月出口貨物銷售折合人民幣130萬(wàn)元。 要求：試計(jì)算該企業(yè)本期免、抵、退稅額。

84785042| 提問(wèn)時(shí)間：2022 10/08 20:14
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同學(xué)你好 （1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額一免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅稅率)=50×(13％-9％)=2(萬(wàn)元) (2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)130×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=130×(13％-9％)-2=3.2(萬(wàn)元 (3)當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算是=22.1-(26-3.2)-3=-3.7 (4)免抵退稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料×出口退稅率=50×9％=4.5(萬(wàn)元) (5)出口貨物“免、抵、退”稅額=130×9％-4.5=7.2 (6)當(dāng)期期末留抵稅額小于當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期應(yīng)退稅額3.7
2022 10/08 20:48
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