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同學(xué)你好 這個(gè)首先就是先確認(rèn)折舊差異，這個(gè)題目正確的攤銷是500，實(shí)際攤銷了400，少攤銷了100，又因?yàn)樾枰佑?jì)扣除75%，所以應(yīng)納稅所得額少調(diào)減了100*175%=175? ?對(duì)應(yīng)的所得稅就是175*25%=43.75? 這倆影響你要做分錄是不是借：以前年度損益調(diào)整? 100? 貸：累計(jì)攤銷100? ?借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 43.75? 貸：以前年度損益調(diào)整 43.75 ，那么實(shí)際調(diào)減了以前年度損益體的金額就是100-43.75=56.25? ，對(duì)凈利潤(rùn)影響的時(shí)候 ，我們是讓其10%影響盈余公積，剩下90%影響未分配利潤(rùn)? ?借：盈余公積 5.63? ?未分配利潤(rùn) 50.63 貸：以前年度損益調(diào)整 56.25