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問(wèn)題已解決
委托加工，如果加工的東西涉及消費(fèi)稅，他收回后是高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，也就是用于繼續(xù)加工。請(qǐng)問(wèn)他繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品和加工成非應(yīng)稅消費(fèi)親，稅法或者會(huì)計(jì)上的做法是不是不一樣??？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
同學(xué)你好
他收回后是高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，也就是用于繼續(xù)加工。
答，不屬于繼續(xù)加工。前一條只有收回后直接用于銷(xiāo)售的才適用。
2022 10/25 20:34
立峰老師 
2022 10/25 20:34
請(qǐng)問(wèn)他繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品和加工成非應(yīng)稅消費(fèi)親，稅法或者會(huì)計(jì)上的做法是不是不一樣?。?答：一樣的。同學(xué)
84784960 
2022 10/25 21:29
你回答的第一個(gè)回復(fù)，我是不是表達(dá)有問(wèn)題，我是在說(shuō)委托加工收回后用于繼續(xù)加工的，這種情況下，他還要繼續(xù)加工，那么他將來(lái)出售的價(jià)格肯定會(huì)高于受托方的計(jì)稅價(jià)格，我是想表達(dá)這個(gè)。這個(gè)的表述有錯(cuò)誤嗎？
立峰老師
2022 10/25 21:32
如果直接銷(xiāo)售高于受托方價(jià)格，需要補(bǔ)稅。
如果用于繼續(xù)加工，再銷(xiāo)售時(shí)價(jià)格高很正常。屬于可抵扣范圍的，可以抵扣上一環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅
84784960
2022 10/25 21:45
你說(shuō)得這個(gè)，我能理解。所以他繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品，非應(yīng)稅消費(fèi)品稅法和會(huì)計(jì)上的處理是一樣的嗎？怎么一樣？
立峰老師
2022 10/25 21:58
一、直接用于銷(xiāo)售，價(jià)格一樣，支付的加工費(fèi)和代繳的消費(fèi)稅都計(jì)入成本。會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理一樣。
二、直接用于銷(xiāo)售，價(jià)格超過(guò)，稅法上不屬于直接出售，按規(guī)定申報(bào)消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方代扣代繳的消費(fèi)稅
立峰老師
2022 10/25 21:59
稅法算出來(lái)后，會(huì)計(jì)做賬務(wù)處理，也是一樣的。
立峰老師
2022 10/25 22:02
三、繼續(xù)加工成非應(yīng)稅消費(fèi)品和不允許抵扣的應(yīng)稅消費(fèi)品，支付的消費(fèi)稅計(jì)入成本。會(huì)計(jì)跟著稅務(wù)處理一樣。
四、繼續(xù)加工成允許抵扣的應(yīng)稅消費(fèi)品，支付的消費(fèi)稅計(jì)入：應(yīng)交稅費(fèi)—消費(fèi)稅。會(huì)計(jì)跟著稅務(wù)處理一樣。
84784960
2022 10/25 22:12
第三點(diǎn)的意思是加工成非應(yīng)稅消費(fèi)稅，消費(fèi)稅計(jì)入成本，那就是計(jì)入委托加工物資這個(gè)會(huì)計(jì)科目了，對(duì)嗎？
立峰老師
2022 10/25 22:14
是的，收回后，計(jì)入存貨成本。
84784960
2022 10/25 22:22
好，同樣是第三點(diǎn)這種情況，應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成非應(yīng)稅消費(fèi)稅，那就意味著委托方將最后的成品出售的時(shí)候，他只要交增值稅就好了，是不是這么理解？
立峰老師
2022 10/25 22:24
是的，因?yàn)橐巡辉傧M(fèi)品了。
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