問題已解決
要是應(yīng)稅消費品受托加工收回高于受托方計稅價格出售,那么所有的應(yīng)稅消費品都可以扣除委托加工環(huán)節(jié)已納消費稅是嗎?
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速問速答你好
是的,你的理解是正確的
2023 03/24 10:58
84785007
2023 03/24 11:05
甲手表廠(增值稅一般納稅人)2021年7月委托乙加工廠加工200只高檔手表,甲手表廠提供的原材料金額為300萬元,當月加工完畢,支付乙加工廠不含稅加工費80萬元。甲手表廠收回高檔手表時,乙加工廠按規(guī)定代收代繳了消費稅,乙加工廠同類手表的不含稅銷售價格為1.5萬元/只。甲手表廠將收回的高檔手表全部對外銷售,取得含稅收入632.8萬元。已知高檔手表的消費稅稅率為20%,甲手表廠2021年7月應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅()萬元。
0
17
32
112
84785007
2023 03/24 11:05
你看這題答案應(yīng)該是哪個
王超老師
2023 03/24 11:06
委托加工的應(yīng)稅消費品,受托方在交貨時已代收代繳消費稅,委托方將收回的應(yīng)稅消費品,以高于受托方的計稅價格出售的,不屬于直接出售,需按照規(guī)定申報繳納消費稅,在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅。甲手表廠當月應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅=632.8÷(1+13%)×20%-200×2×20%=32(萬元)。
84785007
2023 03/24 11:07
答案確是112,是不是答案錯了
王超老師
2023 03/24 11:08
你看一下 我的計算過程
84785007
2023 03/24 11:09
你扣除的價格每塊手表怎么變成2萬元了,題里是1.5萬啊
王超老師
2023 03/24 11:17
?
你算一下,1.5也是算不出112的
84785007
2023 03/24 11:21
是啊,沒有答案,但是應(yīng)該用1.5,你用2是不行的
王超老師
2023 03/24 11:30
那算出來的數(shù)據(jù)是52
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