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甲公司2019年、2020年和2021年，每年當期 應交所得稅均為20 000元，甲公司適用稅率為25%：甲公司于2019年計提存貨跌價準備30000元，無其他會計和稅法差異。 2020年轉(zhuǎn)回存貨跌價準備20 000元，2021年轉(zhuǎn)回存貨跌價準備10000元，假定各年適用所得稅稅率保持不變。 要求：計算甲公司2019年、2020年和2021年各年應確認的遞延 所得稅資產(chǎn)和所得稅費用，并編制相關會計分錄。
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你好同學，稍后看一下題回復您
2022 10/31 11:41
小默老師 
2022 10/31 11:47
甲公司2019年應確認的遞延所得稅資產(chǎn)=30000*25%=7500
借，所得稅費用12500
? ? 遞延所得稅資產(chǎn)7500
貸，應交稅費-企業(yè)所得稅20000
小默老師
2022 10/31 11:50
甲公司2020年應確認的遞延所得稅資產(chǎn)=（30000-20000）*25%-7500=-5000
借，所得稅費用25000
貸，應交稅費-企業(yè)所得稅20000
?遞延所得稅資產(chǎn)5000
小默老師
2022 10/31 11:53
甲公司2021年應確認的遞延所得稅資產(chǎn)=（30000-20000-10000）*25%-7500+5000=-2500
借，所得稅費用22500
貸，應交稅費-企業(yè)所得稅20000
?遞延所得稅資產(chǎn)2500
小默老師
2022 10/31 11:53
感謝同學五星評價一下
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