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實(shí)務(wù)
问题已解决
某公司從市場(chǎng)上購(gòu)入債券作為交易性金融資產(chǎn),有關(guān)情況如下:(1)2018年1月1日購(gòu)入某公司債券,共支付價(jià)款2050萬(wàn)元(含債券應(yīng)該發(fā)放的2017年下半年的利息),另支付交易費(fèi)用10萬(wàn)元。該債券面值為2000萬(wàn)元,于2017年1月1日發(fā)行,4年期,票面利率為5%,每年1月2日和7月2日付息,到期時(shí)歸還本金和最后一次利息;(2)該公司于2018年1月2日收到該債券2017年下半年的利息;(3)2018年6月30日,該債券的公允價(jià)值為1990萬(wàn)元(不含利息);(4)2018年12月31日,該債券的公允價(jià)值為1980萬(wàn)元(不含利息);(5)2019年1月2日,收到該債券2018年利息;(6)2019年3月31日,該公司將該債券以2010萬(wàn)元價(jià)格售出,款項(xiàng)已存入銀行。要求;編制該公司上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄
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您好 會(huì)計(jì)分錄如下
(1)
借:交易性金融資產(chǎn)-成本2000
應(yīng)收利息50
投資收益10
貸:銀行存款2060
(2)
借:銀行存款50
貸:應(yīng)收利息50
(3)
借:公允價(jià)值變動(dòng)損益10
貸:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)10
(4)
借:公允價(jià)值變動(dòng)損益10
貸:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)10
借:應(yīng)收利息100
貸:投資收益100
(5)
借:銀行存款100
貸:應(yīng)收利息100
2022 11/03 11:48
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朱小慧老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2022 11/03 11:49
(6)
借:銀行存款2010
交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)20
貸:交易性金融資產(chǎn)-成本2000
投資收益30
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