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問(wèn)題已解決
中國(guó)居民企業(yè)甲，在A國(guó)設(shè)立全資子公司乙，甲企業(yè)2021年境內(nèi)銷(xiāo)售商品收入8500萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本5100萬(wàn)元，稅金及附加350萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用1200萬(wàn)元，管理費(fèi)用800萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬(wàn)），財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，取得境外子公司分回的稅后股息144萬(wàn)元。乙公司在A國(guó)已繳納企業(yè)所得稅20萬(wàn)元，當(dāng)年稅后利潤(rùn)全部用于分配。已知A國(guó)預(yù)提所得稅稅稅率10% 請(qǐng)問(wèn)老師 境外子公司分回稅后股息144萬(wàn)，在境外繳納20萬(wàn)所得稅，境外應(yīng)納稅額180萬(wàn)是怎么算的
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同學(xué)你好
144/0.9+20=180
這樣算出來(lái)，希望能幫助到你
股息還原到稅前，然后加上稅額
2022 11/10 15:08
84785042 
2022 11/10 15:15
144/0.9不是稅前所得嗎，不用在*稅率嗎
84785042
2022 11/10 15:31
要是稅后利潤(rùn)一半用來(lái)分配，那該怎么計(jì)算
芳兒 老師 
2022 11/10 15:33
因?yàn)檫@里是預(yù)提所得稅稅率 不是所得稅稅率
160 在分配境內(nèi)之前先預(yù)提了 所得稅，
84785042
2022 11/10 15:34
要是稅后利潤(rùn)一半用來(lái)分配，那該怎么計(jì)算
芳兒 老師
2022 11/10 15:34
例如這個(gè)例子 乙公司2020年度需要向A國(guó)繳納企業(yè)所得稅：3 000×30%=900（萬(wàn)元）。將利潤(rùn)分配給甲公司，需要繳納預(yù)提所得稅：900×10%=90（萬(wàn)元）。甲公司獲得該筆利潤(rùn)需要向中國(guó)繳納企業(yè)所得稅：3 000×25%=750（萬(wàn)元）。由于該筆所得已經(jīng)在國(guó)外繳納了990萬(wàn)元（900+90）的所得稅，因此，不需要向中國(guó)繳納任何稅款。
84785042
2022 11/10 15:35
老師您看一下上面問(wèn)的
芳兒 老師
2022 11/10 15:59
境內(nèi)
8500-5100-350-1200-800-100=950
業(yè)務(wù)招待費(fèi)120*0.6=72 8500*0.005=42.5 120-42.5=77.5
950+77.5=1027.5
180*0.25=45 境外已繳納20+160*0.1=36 所得稅 補(bǔ)9
總負(fù)擔(dān)的所得稅1027.5*0.25+9=265.875
稅后利潤(rùn)=1027.5*0.75+144-9=905.625
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