免費(fèi)問答

你好同學(xué)， （1）符合間接抵免條件的公司有A公司B公司C公司D公司F公司G公司H公司 （2）望達(dá)公司對I公司間接持股比例＝80%*75%*10＝6% （3）A公司稅后凈利潤＝800-240*0.1-180＝596萬 分配望達(dá)公司分配比例＝119.2/596＝20% 望達(dá)公司可在我國應(yīng)納稅額中抵免的稅額＝（180+24）*20%*40%＝16.32萬 （4）望達(dá)對I公司和J公司的持股比例不足20%，所以對它負(fù)擔(dān)的稅不得抵免。 F公司凈利潤＝1500-320*0.1-300＝1168萬 望達(dá)公司對F公司的持股比例＝40%*50%＝20% 所以望達(dá)公司對F公司負(fù)擔(dān)的稅可以抵免的金額＝（320*0.1+300）*20%*50%＝33.2萬 B公司的稅后凈利潤＝5000-1168*50%*10%-1100＝3841.6萬 望達(dá)公司對B公司負(fù)擔(dān)的稅可以抵免的金額＝(1168*50%*10%+1100)*40%*100%＝463.36萬 （5）境外所得抵免限額＝5000*0.25＝1250萬，大于境外繳納400+800＝1200萬，所以望達(dá)公司當(dāng)年應(yīng)向中國實(shí)際繳納的稅企業(yè)所得稅＝15000*0.25-1200＝2550萬