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某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物稅率為13%，退稅率為10%。2019年4月的有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元，耗用其中價值100萬元的原材料用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品，當(dāng)月因管理不善將上月購入的一批原材料滅失，該批原材料增值稅專用發(fā)票上注明金額50萬元，且已在上月進(jìn)行了進(jìn)項稅額抵扣。上述原材料均適用增值稅基本稅率。當(dāng)月進(jìn)料加工耗用的保稅進(jìn)口料件金額100萬元。上期期末留抵稅額6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額200萬元，本月出口貨物的銷售額折合人民幣400萬元。出口應(yīng)退稅額、免抵稅額、留抵稅額是多少
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2022 12/23 22:06
薛薛老師 
2022 12/23 22:10
參考一下。
當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=200×（13%-10%）=6
當(dāng)期應(yīng)納稅額的額計算=100×16%-（32-6）-5=-15 出口貨物免抵退稅額=200×13%=26
按規(guī)定，如當(dāng)期期末留抵稅額＜當(dāng)期免抵退稅額時 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額即該企業(yè)當(dāng)期的應(yīng)退稅額=26
當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額該企業(yè)=26-26=0
84784953 
2022 12/23 22:12
（1）該企業(yè)不可免征和抵扣的進(jìn)項稅額的抵減額100×（13%-10%）=3萬元
（2）該企業(yè)不可免征和抵扣的進(jìn)項稅額400×（13%-10%）-3+（100+50）×13%=28.5萬元
（3）當(dāng)期應(yīng)納稅額=200×13%-（300×13%-19.5）-6=0.5
老師這是我寫的答案，但是應(yīng)納稅額是正數(shù)，麻煩您看看是不是哪里寫錯了
薛薛老師
2022 12/23 22:27
同學(xué)你好，您根據(jù)我提供的再好好看看哈，這個需要一步一步做，您這個我有點看不懂思路哈
薛薛老師
2022 12/23 22:28
或者您根據(jù)步驟把數(shù)據(jù)帶入計算一下，老師提供的答案也是僅供參考呢。都可以交流一下
薛薛老師
2022 12/23 22:29
第一步：剔稅，計算不得免征和抵扣的稅額
免抵退稅不得免征和抵扣的稅額=離岸價格×外匯牌價×(增值稅率-出口退稅率)
第二步：抵稅，計算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額
當(dāng)期應(yīng)納稅額=內(nèi)銷的銷項稅額-(進(jìn)項稅額-免抵退稅不得免抵稅額)-上期末留抵稅額
第三步：算尺度，計算免抵退稅額(名義的)
免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨的退稅率
第四步：比較確定應(yīng)退稅額
當(dāng)期期末留抵稅額(二)與當(dāng)期免抵退稅額(三)孰小
第五步：確定免抵稅額
當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額。
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