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丙公司 2021 年的利潤總額為 500 萬元，根據(jù)所得稅法，適用的稅率為 25%，所得稅核算采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法。年初負債遞延所得稅50000元，利潤500萬元減去遞延所得稅50000元，應(yīng)納稅所得額為495萬元，應(yīng)交稅款為12375萬元（495萬*25%）。 當年與所得稅有關(guān)的事項有：(1）國債利息收入50萬元，其中20%為財政性收入，應(yīng)為利潤所得扣除；(2）支付稅收罰款40萬元，作為損失扣除；(3）交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益20萬元，作為利潤所得扣除；(4）本期提取存貨跌價準備30萬元，作為成本費用扣除；(5）預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證費用80萬元，按照費用抵扣制度，扣除于成本費用。 拓展知識：所得稅是政府對營業(yè)所得和其他所得實行的稅收，是個人所得稅和企業(yè)所得稅的總稱，是國家財政收入的主要來源之一。資產(chǎn)負債表債務(wù)法是一種所得稅稅收管理財務(wù)核算方法，主要是按照資產(chǎn)負債表上的負債部分，將所得稅費用納入負債明細，并在負債項目中明細核算。