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1、甲公司購入D材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為1600000元，增值稅稅額272000元，材料已驗收入庫。支付增值稅專用發(fā)票運輸費1000元，增值稅稅額130元，甲公司為增值稅一般納稅人，上述款項使用銀行匯票結算，采用實際成本進行材料日常核2、10月5日，甲公司采用匯兌結算方式購入F材料一批，發(fā)票及賬單已收到，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20000元，增值稅稅額3400元，材料尚未到達。10月14日，上述購入的F材料已收到，并驗收入庫。甲公司為增值稅一般納稅人，采用實際成本進行材料日常核算。3、甲公司購入H材料一批，材料已驗收入庫，月末發(fā)票賬單尚未收到，暫估價值為30000元。甲公司為增值稅一般納稅人，采用實際成本進行材料日常核算。4、下月初，購入的H材料收到發(fā)票賬單，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為31000元，增值稅稅額5270元，已用轉賬支票付迄。5、甲公司為增值稅一般納稅人，根據(jù)“發(fā)料憑證匯總表”的記錄，1月份基本生產車間領用K材料500000元，輔助生產車間領用K材料40000元，車間管理部門領用K材料5000元，銷售機構領用K材料1000元，企業(yè)行政管理部
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甲公司為增值稅一般納稅人，需要根據(jù)完整的記賬憑證進行準確的增值稅結算。以上1-4提到的結算情況，應編制以下記賬憑證：
1）第一筆：銀行存款-應付增值稅-材料進賬款，借：銀行存款1601000元，貸：應付增值稅272230元，應付材料進賬款1328130元；
2）第二筆：應收材料-應付增值稅-預付材料賬款，借：應收材料20000元，貸：應付增值稅3400元，預付材料賬款16660元；
3）第三筆：材料進賬款-應付增值稅，借：材料進賬款31000元，貸：應付增值稅5270元；
4）第四筆：應付材料賬款-領用材料，借：應付材料賬款55000元，貸：基本生產車間領用K材料500000元，輔助生產車間領用K材料40000元，車間管理部門領用K材料5000元，銷售機構領用K材料1000元，企業(yè)行政管理部門領用K材料1000元。
拓展知識：
增值稅結算一般分為 應收結算、應付結算兩種，應收結算即通常所說的銷項結算，其記賬憑證一般為：應收賬款-銷項稅額-應收營業(yè)稅。應付結算則是通常所說的進項結算，其記賬憑證一般為：應付賬款-進項稅額-應付賬款。
2023 01/11 12:44
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