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社保的費用是按本月扣款計提的，按照會計科目的安排，上述要做的分錄為： 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分) 其他應(yīng)收款——社保(個人部分) 應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 貸：其他應(yīng)收款——社保(個人部分) 銀行存款或現(xiàn)金 庫存現(xiàn)金 在上個月做賬時，應(yīng)做出如下分錄： 借：管理費用-社保 其他應(yīng)收款-個人社保 貸：庫存現(xiàn)金 企業(yè)要繳納社保，既可以按月預(yù)繳，也可以按季預(yù)繳。預(yù)繳的社保費用應(yīng)當先作借方繳納，之后由國家稅務(wù)部門出具的憑證，再作貸方轉(zhuǎn)出，這樣才能確保實際繳納和預(yù)繳費用一致，從而達到記賬上的準確性，保證會計詳細賬目的準確性。