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計提所得稅費用，由于公司所得稅計提率按每季度確定，因此每季度計提所得稅費用時，應(yīng)當(dāng)以當(dāng)季度所得稅計提率為準(zhǔn)，即第一季度計提時只計提第一季度的，第二季度計提時只計提第二季度的。 但是，一般情況下，計提的所得稅費用，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)季度截止日前，根據(jù)上一個季度實際納稅額確定，以保證每季度所得稅費用的及時繳納。因此，在計提所得稅費用時，需要根據(jù)前一季度實際應(yīng)繳納的所得稅額，合理計提正確數(shù)額的所得稅費用，以保證繳稅時有足夠的資金。 拓展知識： 計提所得稅費用的基礎(chǔ)是企業(yè)的稅前利潤，即依據(jù)企業(yè)應(yīng)納稅所得額確定當(dāng)季度應(yīng)繳稅額，然后按該季度公布的計提稅率確定當(dāng)季度應(yīng)計提的所得稅費用。此外，企業(yè)還應(yīng)及時關(guān)注當(dāng)?shù)刎斦愂照叩淖兏闆r，以確保所得稅費用的合理計提。