免費(fèi)問(wèn)答

1. 2ⅹ20年P(guān)公司向S公司銷(xiāo)售存貨的分錄： 應(yīng)收賬款（從屬關(guān)系）：150000元 存貨：120000元 平衡：150000元 2. 2ⅹ20年因集團(tuán)內(nèi)部交易確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)（負(fù)債）的分錄： 遞延所得稅資產(chǎn)：3000元 其他應(yīng)交稅費(fèi)：3000元 平衡：6000元 3. 2ⅹ21年抵銷(xiāo)上年未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益的分錄： 其他應(yīng)收款（從屬關(guān)系）：30000元 存貨：24000元 平衡：30000元 4. 2ⅹ21年上年確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)（負(fù)債）的分錄： 遞延所得稅資產(chǎn)：3000元 其他應(yīng)交稅費(fèi)：3000元 平衡：6000元 5. 2ⅹ21年抵銷(xiāo)未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益的分錄： 其他應(yīng)收款（從屬關(guān)系）：15000元 存貨：12000元 平衡：15000元 6. 2ⅹ21年關(guān)于遞延所得稅的分錄： 遞延所得稅負(fù)債：3000元 其他應(yīng)付稅費(fèi)：3000元 平衡：6000元 拓展知識(shí)：集團(tuán)內(nèi)部交易損益抵銷(xiāo)是指集團(tuán)內(nèi)部成員之間發(fā)生的交易所帶來(lái)的收益或者損失，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，集團(tuán)內(nèi)部交易損益應(yīng)分類(lèi)計(jì)量，如果認(rèn)定存在實(shí)質(zhì)性的差異，必須實(shí)際實(shí)現(xiàn)才能抵銷(xiāo)。遞延所得稅資產(chǎn)（或負(fù)債）是指企業(yè)認(rèn)定在未來(lái)會(huì)發(fā)生的預(yù)期稅款支出或收入時(shí)所確認(rèn)的負(fù)債（或資產(chǎn)），企業(yè)需要在相應(yīng)損益項(xiàng)（或運(yùn)營(yíng)收入項(xiàng)）中進(jìn)行折算，以確認(rèn)該項(xiàng)遞延所得稅資產(chǎn)（負(fù)債）的存在。