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1. 2ⅹ20年P(guān)公司向S公司銷售存貨的分錄： 應(yīng)收賬款（從屬關(guān)系）：150000元 存貨：120000元 平衡：150000元 2. 2ⅹ20年因集團內(nèi)部交易確認的遞延所得稅資產(chǎn)（負債）的分錄： 遞延所得稅資產(chǎn)：3000元 其他應(yīng)交稅費：3000元 平衡：6000元 3. 2ⅹ21年抵銷上年未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益的分錄： 其他應(yīng)收款（從屬關(guān)系）：30000元 存貨：24000元 平衡：30000元 4. 2ⅹ21年上年確認的遞延所得稅資產(chǎn)（負債）的分錄： 遞延所得稅資產(chǎn)：3000元 其他應(yīng)交稅費：3000元 平衡：6000元 5. 2ⅹ21年抵銷未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益的分錄： 其他應(yīng)收款（從屬關(guān)系）：15000元 存貨：12000元 平衡：15000元 6. 2ⅹ21年關(guān)于遞延所得稅的分錄： 遞延所得稅負債：3000元 其他應(yīng)付稅費：3000元 平衡：6000元 拓展知識：集團內(nèi)部交易損益抵銷是指集團內(nèi)部成員之間發(fā)生的交易所帶來的收益或者損失，根據(jù)《企業(yè)會計準則》，集團內(nèi)部交易損益應(yīng)分類計量，如果認定存在實質(zhì)性的差異，必須實際實現(xiàn)才能抵銷。遞延所得稅資產(chǎn)（或負債）是指企業(yè)認定在未來會發(fā)生的預(yù)期稅款支出或收入時所確認的負債（或資產(chǎn)），企業(yè)需要在相應(yīng)損益項（或運營收入項）中進行折算，以確認該項遞延所得稅資產(chǎn)（負債）的存在。