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1.P公司為S公司的母公司,兩家公司的所得稅稅率均為25%。20×7年P(guān)公司將一批產(chǎn)品銷售給S公司,售價(不含增值稅)為20000元,成本為16000元。當(dāng)年均未實現(xiàn)對外銷售,20×8年實現(xiàn)對外銷售50%。在20×7年年末和20×8年年末,該存貨的可變現(xiàn)凈值分別為14000元和7500元(即S公司年末存貨跌價準(zhǔn)備應(yīng)有余額分別為6000元與2500元)。要求:請編制20×7年與存貨相關(guān)的抵消分錄。

84785040| 提問時間:2023 01/23 13:36
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
20×7年P(guān)公司與S公司的抵消分錄如下: 1、P公司記購貨款20000元,貸應(yīng)收賬款20000元; 2、S公司記存貨14000元,借應(yīng)付賬款14000元; 3、S公司記營業(yè)成本6000元,借應(yīng)付賬款6000元; 4、P公司記銷售收入10000元,借應(yīng)收賬款10000元; 5、P公司記成本費用16000元,貸存貨16000元; 6、P公司記應(yīng)交稅費5000元,借應(yīng)付稅費5000元; 7、S公司記應(yīng)交稅費2500元,借應(yīng)付稅費2500元; 8、S公司記跌價準(zhǔn)備2500元,貸存貨2500元。 拓展知識:P公司和S公司的計稅原則是一致的,即均以25%的稅率計算應(yīng)交稅費,但二者的稅金抵消時,應(yīng)按照分錄中的次序逐步抵消。
2023 01/23 13:45
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