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老師您好，季度產(chǎn)生的企業(yè)所得稅是必須計提的，計提繳納分錄主要由企業(yè)按照辦理所得稅申報的具體原則，分別確定季度納稅支出的數(shù)額，并將其分期納入企業(yè)經(jīng)營成本，進(jìn)行計提。 一般來說，計提繳納分錄的繳納沒有具體的標(biāo)準(zhǔn)模式，實(shí)施過程也可能因企業(yè)的所得稅申報特殊情況而有所不同。首先，根據(jù)企業(yè)權(quán)益變動表，明確實(shí)施本季度會計期間所得稅繳納的額度，按照行業(yè)內(nèi)普遍選用的會計期間企業(yè)所得稅繳納專用憑證，記錄本季度企業(yè)所得稅繳納的詳細(xì)信息；其次，根據(jù)企業(yè)及其有關(guān)稅收政策，將本季度企業(yè)所得稅繳納的額度，入賬至企業(yè)所得稅支出的賬戶；最后，在當(dāng)季度的財務(wù)報表、利潤及稅金表以及年度損益表中，將企業(yè)從企業(yè)不同季度所得稅繳納的各項金額，納入到企業(yè)不同季度的經(jīng)營成本，加以計提。 拓展知識：其實(shí)，企業(yè)所得稅計提步驟是有一定規(guī)律可循的，除了計提企業(yè)所得稅，企業(yè)還需要計提的有增值稅、教育費(fèi)附加、城市維護(hù)建設(shè)稅等等，計提這些稅費(fèi)，都是需要按照財務(wù)報表的規(guī)范和企業(yè)財政政策的要求，實(shí)施計提稅收的會計處理辦法。