免費(fèi)問答

一般納稅人公司，前幾個(gè)月有留抵稅額，這個(gè)月開票了，用了留抵稅額，這個(gè)分錄應(yīng)當(dāng)先錄入發(fā)票記賬，按照本期的稅費(fèi)支出的原則，按照原發(fā)票的金額記入應(yīng)交稅費(fèi)及附加，然后再把留抵稅扣抵，這個(gè)分錄寫成同一個(gè)字段，記入貸方，寫成“應(yīng)交稅費(fèi)及附加（前期留抵）”，同時(shí)還會(huì)有一個(gè)分錄，記錄前期留抵稅額，這個(gè)分錄寫成兩個(gè)字段，借方記入“其他應(yīng)交稅費(fèi)-留抵稅額”，貸方記入“應(yīng)交稅費(fèi)及附加-前期留抵”，上述兩個(gè)分錄可以表達(dá)出前期留抵稅額的變動(dòng)情況，以便老師在報(bào)稅的時(shí)候更加精確的報(bào)出稅費(fèi)的變動(dòng)信息。 拓展知識：稅收留抵是指企業(yè)為合理減少應(yīng)付稅費(fèi)，在報(bào)稅前，可以將已收取的所得稅，留存在企業(yè)賬戶中，稱為稅收留抵，留抵稅額可延續(xù)至后期報(bào)稅，以減少后期應(yīng)繳稅額。