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上月開的一般納稅人電子普票，如果本月紅沖，分錄應按以下步驟進行。 1、借：應付賬款xx（按上月票據金額借） 2、貸：主營業(yè)務收入xx（按上月票據金額貸） 上述分錄意思是，上月已開立的電子普通發(fā)票，本月紅沖，由于本月的成本費用已結轉，故只需將本月票據金額借入應付賬款，貸入主營業(yè)務收入即可。 拓展知識： 紅沖發(fā)票是在銷售業(yè)務確實發(fā)生，但出現金額錯誤時，發(fā)票開具方主動選擇作廢或紅沖上一次發(fā)票，重新開具出具，來矯正金額誤差的方式。對于紅沖發(fā)票的會計處理，要按照原發(fā)票的金額分錄，只是發(fā)生的借貸方向相反，即原發(fā)票的借方金額在紅沖發(fā)票時作貸方，貸方金額在紅沖發(fā)票時作借方。