免费问答

一般納稅人若要調整增值稅銷項稅額和進項稅額未結轉的狀況下，應該按照以下步驟進行： 1）首先根據相關實物發(fā)票，結算出增值稅銷項稅額和進項稅額的當期收入及稅額 2）然后將賬戶這兩個科目期初余額減掉，把增值稅銷項稅額的當期收入及稅額登入賬戶 3）再將進項稅額平分增值稅銷項稅額和進項稅額，把當期收入及稅額登入賬戶 4）最后登入賬戶，結算出當期實際應交稅費，核實無誤后提交完成對賬操作 由此可見，調整增值稅銷項稅額和進項稅額未結轉的狀況，需要認真準備各項憑證并按照上述步驟進行，才能保證實際應交稅費的準確性。 拓展知識： 調整期間的增值稅稅項結轉時，應注意，不能將稅項于本期結轉，此外，在對進項稅額的調整時，應加以判斷，不可以利用進項稅額的調整來實現納稅義務的減免。