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所得稅計提和繳納分錄可以分為三步： 1. 首先通過在財務報表中計算凈利潤，計算出應納稅額。 2. 然后，依據(jù)當?shù)囟愂辗ㄒ?guī)，在總賬中設置所得稅應收款和所得稅貸方，分錄為“應交稅費-所得稅應收款（貸方），所得稅費用（借方）”，并發(fā)生了所得稅費用。 3. 最后，按照稅收機關要求，在總賬中登記實際繳納的稅金，分錄為“應交稅費-所得稅應付款（借方），銀行存款（貸方）”，并發(fā)生了稅金支出。 所得稅計提和繳納分錄必須按照有關法規(guī)辦理，嚴格遵守有關會計準則，確保企業(yè)正確和準確地處理所得稅。此外，應加強稅收知識的學習和熟悉，熟悉費用稅種，嚴格按照有關法規(guī)辦理，有效地控制稅負。