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應(yīng)付款-21年企業(yè)所得稅： 借：稅金類-應(yīng)付企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 應(yīng)收款-21年企業(yè)所得稅： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款-21年企業(yè)所得稅 具體的分錄可以根據(jù)實際情況來進行技術(shù)，另外，在放大或縮小財務(wù)企業(yè)所得稅時，需要確定稅款是否已經(jīng)繳納，如果已經(jīng)繳納，只需做一個分錄，借：應(yīng)付稅款，貸：銀行存款就可以；如果未繳納稅款，還需要做一個分錄，借：應(yīng)交稅費，貸：應(yīng)付稅款。此外，企業(yè)還要注意按時報送稅務(wù)機關(guān)的企業(yè)所得稅附加稅收繳稅狀況，以及應(yīng)完稅的賬務(wù)處理情況，以及企業(yè)本期各稅款的計算方法和抵扣等情況，以避免財務(wù)報表上的稅款未計算或誤算的發(fā)生。