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假設(shè)客戶陸續(xù)付款買回他自己的這個(gè)債權(quán)，財(cái)務(wù)科目的處理方式采取的是“待收款項(xiàng)”記賬模式。即：現(xiàn)金登記收款，憑證應(yīng)分別記賬：借方現(xiàn)金，貸方待收款項(xiàng)。在收到客戶的款項(xiàng)后，需要將客戶的款項(xiàng)按期收款賬戶進(jìn)行分配，將收款寫入系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)算，然后把付款結(jié)算憑證進(jìn)行復(fù)核，最后把應(yīng)收帳款收回賬戶進(jìn)行沖抵?？蛻艚Y(jié)清款項(xiàng)后，根據(jù)應(yīng)收帳款記賬，借方為應(yīng)收賬款，貸方為收入，記錄收入金額并與憑證后結(jié)果相符合。 拓展知識(shí)：企業(yè)在收入類科目中只有當(dāng)客戶結(jié)清款項(xiàng)后才能記入收入，客戶還有款項(xiàng)的時(shí)候，不能記入收入類別科目，需要記入待收款項(xiàng)，等到客戶結(jié)清款項(xiàng)后，再把待收款項(xiàng)轉(zhuǎn)成收入。這就是為什么客戶付款很詭異，明明付款了，收入又沒有增加，很容易讓企業(yè)管理者出現(xiàn)疑慮。