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老師好,小規(guī)模納稅人時期收到的進項票,升成一般納稅人后還可以抵扣嗎

84784958| 提问时间:2023 01/26 18:12
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李老師2
金牌答疑老师
职称:中級會計師,初級會計師,CMA
老師您好,小規(guī)模納稅人收到的進項票在升級一般納稅人后仍然是可以抵扣的,但是需要注意的是,在升級前進項票所屬的納稅期間,已經(jīng)抵扣的稅額,在升級后的一般納稅人的期間,不能在進行抵扣。例如:升級前一般納稅人的進項票屬于2017年期間,已經(jīng)抵扣了某期銷項稅額,升級后的一般納稅人期間為2018期間,則2018年銷項稅額抵扣不了進項票。 拓展知識: 升級一般納稅人后,進項票可以抵扣進項稅額,但應(yīng)注意到,銷項稅額只能抵扣當(dāng)期納稅期間的進項稅額,所以,升級前和升級后進行抵扣的稅額是不一樣的。
2023 01/26 18:19
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