免費(fèi)問答

當(dāng)銷項(xiàng)等于進(jìn)項(xiàng)時(shí)，且應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅款有余額的情況下，該如何辦理呢？ 首先，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—減免稅款有余額情況下，應(yīng)當(dāng)對增值稅稅額和減免稅款進(jìn)行實(shí)際核算和核定，該期間所得稅應(yīng)綜合確定，確定納稅義務(wù)人應(yīng)繳稅費(fèi)的準(zhǔn)確數(shù)額。 其次，增值稅有余額時(shí)，可以抵減下期應(yīng)納稅額，也可以企業(yè)自行申請退款。在這種情況下，企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)核定賬務(wù)處理，確定需要對本期的增值稅進(jìn)行實(shí)際核算，以及所減免稅款數(shù)額的準(zhǔn)確性。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)備好相關(guān)的憑證證明質(zhì)證，盡量減少可能出現(xiàn)的稅務(wù)糾紛。 再次，企業(yè)應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，正確填報(bào)稅款，如果存在增值稅減計(jì)，應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定正確處理，以便對余額的處理取得最佳效果。 拓展知識(shí)：稅收實(shí)務(wù)中存在兩類余額，一是稅收科目余額，二是非稅收科目余額。稅收科目余額是指稅收期賬簿在全期限內(nèi)的發(fā)生額與收付額相抵消后，科目余額數(shù)不為零的科目，即其結(jié)賬余額數(shù)不為零。非稅收科目余額是指稅收會(huì)計(jì)期間內(nèi)，經(jīng)常性會(huì)計(jì)核算結(jié)束后，賬戶余額超出其會(huì)計(jì)期間的發(fā)生額及或收付額的科目，稱之為非稅收科目余額。