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小規(guī)模納稅人在年報時需要填寫《增值稅小規(guī)模納稅人月度報表》中的月度附表，即“本月主營業(yè)務收入有研發(fā)費用的報表”，該表要求小規(guī)模納稅人的研發(fā)費用、研發(fā)費用稅額及主營業(yè)務收入細項等等都需要填寫具體數(shù)字。 在填寫期間，首先需要確定研發(fā)費用，即可以抵減的額外費用，包括研發(fā)人員薪資、物料消耗、外包費、研發(fā)機構服務費等；其次，從累計研發(fā)費用中，扣除投資抵扣比例，以及研發(fā)費用小于一定金額數(shù)的部分抵扣。最后，根據實際情況適當調整主營業(yè)務收入細項。 拓展知識：根據政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人年報時可以享受研發(fā)費用抵扣政策，累計研發(fā)費用可以享受投資抵扣比例，小于限額則可以全額抵扣，可以有效減少小規(guī)模納稅人的實際交稅金額。